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会計知識：キャッシュフロー
キャッシュフローとは、企業のある期間における現金流入と
企業の日常業務はキャッシュフローに影響を与える重要な要素であるが、すべての経営業務がキャッシュフローに影響を与えるわけではない。
キャッシュフローに影響しない要因は主に以下を含む。
（1）現金各項目間の増減変動は、キャッシュフローの純額の変動に影響しない。
例えば、銀行から現金を引き出したり、銀行に現金を預けたり、現金で2ヶ月間満期の債券を買ったりするなど、いずれも現金の各項目間の内部資金転換であり、キャッシュフローの増加や減少はない。
（2）現金以外の各項目間の増減変動もない。
影響
キャッシュフロー純額の変動。
例えば、固定資産で債務を返済し、原材料で対外投資し、在庫で債務を返済し、固定資産での対外投資などは、いずれも現金以外の各項目の増減変動に属し、現金の収支には関係なく、キャッシュフローを増加または減少させない。
（3）現金各項目と現金以外の各項目の増減変動は、影響を及ぼす
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